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Gestion de trésorerie de la TPE

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Une gestion rigoureuse s'impose...

Gestion de la trésorerieLa trésorerie est le talon d'Achille de la petite entreprise. Plus d'un entrepreneur s'est vu contraint d'affronter de grandes difficultés financières pour ne pas avoir anticiper les mouvements de trésorerie.
Ce n'est pas toujours facile, j'en conviens, surtout lorsque l'on démarre une activité en indépendant. Le pouvoir de négociation avec les clients et les fournisseurs semble alors bien trop étroit pour optimiser les flux financiers. Il faut pourtant s'efforcer d'agir et d'accorder toute la priorité à cette question fondamentale. Gardons à l'esprit qu'aucune entreprise ne peut survivre bien longtemps en acceptant une gestion déficiente de la trésorerie. Ce constat est d'autant plus avéré en période de difficultés conjoncturelles où la multiplication des défaillances d'entreprises accroît le risque d'impayés.


Trésorerie du travailleur indépendant

Le travailleur indépendant vend ses travaux. Le client est actuellement en droit d'en régler le montant sous 60 jours. Pour fabriquer ses produits, le travailleur indépendant a acheté des fournitures qu'il a peut-être été contraint de payer au comptant à la réception des marchandises. C'est souvent ainsi lorsque l'on débute, les fournisseurs ne font pas de cadeaux. Par la suite, vous pourrez négocier des délais dans le respect de la législation en vigueur.

L'indépendant a d'autres contraintes financières à régler à dates fixes, comme les loyers, les charges sociales, les impôts, les consommables, les assurances, les réparations et les traites s'il a déjà contracté des crédits pour s'équiper (machines, véhicules...). L'équation est simple dans sa formulation :

Comment régler les factures actuelles alors que l'on ne sera payé que dans 2 mois ?
C'est là toute la problématique de la gestion de trésorerie.
Il serait dramatique de ne pouvoir honorer ses traites parce que les caisses sont temporairement vides, alors que vous disposez de factures en attente de règlement dont le montant couvre largement les besoins actuels. Vous pouvez toujours recourir aux banques. Mais ce sont des frais supplémentaires et depuis la crise financière, de nombreuses banques ont perdu de vue leur métier, et se font tirer l'oreille pour accorder des prêts temporaires parfaitement couverts. Il est donc préférable de gérer rigoureusement sa trésorerie en s'assurant de disposer toujours des fonds suffisants pour régler les factures en cours.

Comment estimer son Besoin en Fond de Roulement BFR

Pour s'assurer que ses fonds seront toujours suffisants pour permettre le fonctionnement de l'entreprise, il est primordial de calculer son Besoin en Fond de Roulement, le BFR. Ce calcul permet d'anticiper et de prévenir les écarts préjudiciables qui pourraient exister entre les dépenses d'exploitation, les recettes réellement encaissées et les fonds disponibles à cette date.
BFR = stock moyen nécessaires + créances clients en attente de règlement – dettes fournisseurs.

Le résultat de ce simple calcul est tout simplement la valeur du besoin pour assurer l'activité de l'entreprise. Un prestataire pourra remplacer ou compléter le cas échéant la notion de stock moyen par la valeur estimée de ses frais de fonctionnement.

Définition Besoin en Fonds de Roulement
Le besoin en fonds de roulement (BFR) est une estimation du besoin financier pour assurer le fonctionnement au quotidien de l’entreprise en tenant compte des besoins courants, des factures clients en attente de règlement et des dettes fournisseurs.

  • Rappel: attention toutefois, en période de crise, il est préférable d'anticiper et de renforcer dans la mesure du possible les fonds de trésorerie. Comme nous l'avons déjà mentionné ci-dessus, au vu du nombre croissant de défaillances d'entreprise, le risque de retards de règlement et d'impayés se multiplient (effet boule de neige).

Comment améliorer son BFR ?

La solution des plus efficace tient en 3 points :
  • Eviter de trop prélever sur son activité dans sa période de lancement afin d'assurer une couverture de fonds suffisante.
  • Négocier vos délais avec vos fournisseurs pour les rallonger et avec vos clients pour les raccourcir. C'est un exercice de négociation dont le jeu vaut la chandelle. C'est aussi un bon critère de sélection lorsqu'il est possible de choisir ses clients ou ses fournisseurs.
    Un premier conseil : Si vous devez acheter du matériel, exiger toujours une avance au conmptant couvrant au moins les frais d'achat.
    Un second conseil : Préparer un programme de ristourne. Il est en effet intéressant d'accorder des remises en échanges de délais de paiement plus court.
  • Anticiper les baisses d'activité, l'entrepreneur indépendant n'a pas des revenus réguliers.

Ressources web...

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